НДФЛ = (Сумма дохода - Налоговые вычеты) × Налоговая ставка
| Элемент расчета | Описание |
| Доход | Все полученные денежные и натуральные выплаты |
| Налоговые вычеты | Льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу |
| Налоговая ставка | Процент, применяемый к налогооблагаемой базе |
| Ставка | Применение |
| 13% | Для резидентов РФ с основных доходов |
| 15% | Для доходов от вкладов свыше 1 млн руб/год |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
| 35% | Для выигрышей и призов свыше 4000 руб |
- Резидент РФ (пребывание более 183 дней в году)
- Нерезидент РФ
- Суммируйте все доходы за период
- Вычтите необлагаемые суммы (матпомощь до 4000 руб)
- Примените положенные налоговые вычеты
- Выберите соответствующую ставку
- Умножьте налогооблагаемую базу на ставку
- Округлите результат до целых рублей
| Показатель | Сумма (руб) |
| Зарплата | 50 000 |
| Премия | 10 000 |
| Вычет на ребенка | 1 400 |
| Налоговая база | 58 600 |
| НДФЛ 13% | 7 618 |
- Стандартные (на детей, чернобыльцам)
- Социальные (лечение, обучение)
- Имущественные (покупка жилья)
- Профессиональные (ИП, авторам)
| Ситуация | Порядок расчета |
| Неполный месяц работы | Пропорционально отработанным дням |
| Изменение статуса резидента | Перерасчет по новой ставке |
| Доходы в иностранной валюте | Пересчет по курсу ЦБ на дату получения |
- Сверьте сумму дохода с первичными документами
- Проверьте применение всех положенных вычетов
- Убедитесь в правильности выбранной ставки
- Проверьте округление до целых рублей
- Для работодателей - день выплаты дохода
- Для ИП - до 15 июля следующего года
- По декларации 3-НДФЛ - до 15 июля
Правильный расчет НДФЛ требует учета всех особенностей налогового законодательства и своевременного применения положенных вычетов.
