Страховые взносы в 2024 году представляют собой обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные внебюджетные фонды для обеспечения социальных гарантий работникам.
Содержание
Основные виды страховых взносов в 2024 году
| Вид взносов | Куда перечисляются | Назначение |
| На обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Пенсионный фонд РФ | Формирование страховой и накопительной пенсий |
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) | Федеральный фонд ОМС | Финансирование системы здравоохранения |
| На обязательное социальное страхование (ОСС) | Фонд социального страхования | Выплата пособий по временной нетрудоспособности, декретных и др. |
Тарифы страховых взносов в 2024 году
Для организаций и ИП (основные тарифы)
| Вид страхования | Тариф | Предельная база |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% | 1 917 000 руб. |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1% | Не ограничена |
| Социальное страхование (ОСС) | 2,9% | 1 917 000 руб. |
| Травматизм (НС и ПЗ) | 0,2-8,5% | Не ограничена |
Пониженные тарифы для отдельных категорий
- ИТ-компании - 7,6% в ПФР, 0% в ФСС, 5,1% в ФФОМС
- Резиденты ОЭЗ - 6% в ПФР, 1,5% в ФСС, 0,1% в ФФОМС
- Участники Сколково - 14% в ПФР, 0% в ФСС, 0% в ФФОМС
Из чего складывается база для начисления взносов
База для начисления страховых взносов включает:
- Заработная плата (оклад, премии, надбавки)
- Отпускные выплаты
- Больничные пособия (первые 3 дня)
- Материальная помощь свыше 4 000 руб. в год
- Прочие выплаты в рамках трудовых отношений
Не облагаемые выплаты
- Государственные пособия
- Компенсационные выплаты
- Материальная помощь до 4 000 руб. в год
- Оплата обучения работников
Порядок уплаты страховых взносов
- Расчет базы для начисления взносов за месяц
- Исчисление суммы взносов по установленным тарифам
- Уплата не позднее 28-го числа следующего месяца
- Представление отчетности:
- СЗВ-М - ежемесячно до 15-го числа
- СЗВ-СТАЖ - ежегодно до 1 марта
- 4-ФСС - ежеквартально
- Расчет по страховым взносам - ежеквартально
Изменения в 2024 году
- Увеличение предельной базы для ОПС и ОСС до 1 917 000 руб.
- Повышение МРОТ до 19 242 руб., что влияет на минимальные взносы для ИП
- Уточнение перечня льготных категорий плательщиков
- Изменение КБК для некоторых видов платежей
Ответственность за нарушение уплаты взносов
| Нарушение | Санкция |
| Неуплата или неполная уплата | 20-40% от суммы недоимки |
| Просрочка уплаты | Пеня 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Непредставление отчетности | Штраф 5-30% от суммы взносов |
Особенности для индивидуальных предпринимателей
- Фиксированные взносы "за себя":
- ОПС - 45 842 руб.
- ОМС - 11 426 руб.
- Дополнительный взнос при доходе свыше 300 000 руб. - 1% от превышения
- Срок уплаты фиксированных взносов - до 31 декабря 2024 года
