Подоходный налог (НДФЛ - налог на доходы физических лиц) взимается с различных видов доходов граждан. Рассмотрим, какие именно доходы подлежат налогообложению согласно российскому законодательству.
Содержание
Доходы, облагаемые НДФЛ
- Заработная плата и вознаграждения по трудовым договорам
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Доходы от продажи имущества (кроме освобожденного от налога)
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Дивиденды от участия в организациях
Какие доходы не облагаются НДФЛ
| Вид дохода | Условия освобождения |
| Пенсии и социальные пособия | Все виды государственных выплат |
| Алименты | Любые получаемые алименты |
| Продажа имущества | При владении более 3-5 лет (в зависимости от вида имущества) |
| Подарки от близких родственников | Только от членов семьи и близких родственников |
Ставки НДФЛ в России
- 13% - основная ставка для резидентов
- 15% - для доходов свыше 5 млн руб. в год
- 30% - для нерезидентов РФ
- 35% - для отдельных видов выигрышей и призов
Примеры расчета НДФЛ
| Зарплата 50 000 руб. | 50 000 × 13% = 6 500 руб. |
| Продажа квартиры за 4 млн руб. (владение менее 5 лет) | (4 000 000 - 1 000 000 вычет) × 13% = 390 000 руб. |
| Дивиденды 100 000 руб. | 100 000 × 13% = 13 000 руб. |
Как определить, является ли доход подоходным налогом
- Доход должен быть в денежной или натуральной форме
- Доход должен быть получен от источников в РФ или за рубежом
- Доход не должен быть в списке освобожденных от налогообложения
- Доход должен быть документально подтвержден
Ответственность за неуплату НДФЛ
- Штраф 20% от неуплаченной суммы налога
- Пени за каждый день просрочки
- Возможна уголовная ответственность при крупных суммах
Подоходный налог применяется к большинству видов доходов граждан, за исключением специально оговоренных в законе случаев. Правильное определение налогооблагаемой базы и своевременная уплата НДФЛ позволяют избежать проблем с налоговыми органами.
